审计报告模板

2019-10-25 17:40:38 | 作者:散文网 | 点击: | 手机版
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  审计报告模板(一):

  ××公司董事会:

  我们理解委托,审计了贵公司200×年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。

  这些会计报表的编制由贵公司负责,我们的职责是对这些会计报表发表审计意见。

  我们的审计是根据《中国注册会计独立审计准则》进行的。

  在审计过程中,我们结合贵公司的实际情景,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

  经审计,我们发现贵公司200×年10月份预提的本年度第四季度短期银行借款利息××元,全部作为当月费用处理。

  我们认为,按照《企业会计准则》的规定,第四季度利息费用不应全部作为10月份的财务费用处理,应分月预提,但贵公司未理解我们的意见。

  该事项使贵公司资产负债表、利润表及现金流量表反映不公允、不合理。

  我们认为,除存在本报告第二段所述预提短期银行借款利息的会计处理不贴合规定外,上述会计报表贴合《企业会计准则》和《××会计制度》的规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司200×年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情景,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

  会计师事务所公章

  中国注册会计师(签名、盖章)

  (地址)

  年月日

  审计报告模板(二):

  一、基本情景

  (一)项目基本情景(按立项批复资料)

  计划总投资XX万元,其中:中央XX万元,省XX万元,州XX万元,县配套XX万元,自筹XX万元。

  实施地点:

  实施资料:

  实施时光:

  (二)项目前置情景(工程建设程序)

  前置审计情景:送审投资XX万元,审定投资XX万元,审计核减XX万元,提议拦标价XX万元。

  招标投标情景:(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价,中标单位[公司]名称及中标价)

  合同签订情景:(合同签订时光,项目实施区间、合同价)

  二、资金到位及拨付情景

  (一)资金到位情景:

  (二)资金拨付情景:

  截止XX年X月X日,总计支付项目资金XX万元,其中:[由www.sengzan.com整理]

  1、建筑安装支出XX万元;

  2、勘探费支出XX万元;

  3、设计费支出XX万元;

  4、监理费支出XX万元;

  5、管理费支出XX万元;

  ……

  三、投资完成情景

  送审投资XX万元,审定投资XX万元,核减投资XX万元。投资完成情景如下(审定投资):

  (一)建筑安装工程投资完成XX万元;

  (二)待摊投资完成XX万元,其中:

  1、管理费XX万元;

  2、勘察设计费XX万元;

  3、监理费XX万元

  ……

  四、审计评价

  (围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是:第一、根据审计结果及其得出的结论写作,切忌大包大揽,偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面,都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)

  五、审计发现的主要问题和处理意见

  (一)基本程序方面发现的问题

  1、招标投标方面

  2、前置审计方面

  3、合同签订方面

  (二)工程建设及竣工结算方面发现的问题

  1、多计工程款

  2、多计待摊费用

  3、超概或结余

  六、审计提议

  (指审计机关根据审计情景,按照国家有关财经法律法规,为加强财政财务管理,提高资金使用效益,对具有普遍性的问题有针对性地提出改善工作的措施及办法。)

  XXXX年X月X日

  审计报告模板(三):

  XX股份有限公司201X年度财务报表附注

  【以下会计政策部分仅供参考,请按企业实际情景表述】

  (除异常说明外,金额单位为人民币元)

  一、公司的基本情景

  (一)基本情景

  注册地、总部地址;

  业务性质、主要经营活动;

  财务报告批准报出日。

  (二)合并范围

  需要编制合并财务报表的公司,应说明本年度的合并财务报表范围及其变化情景。

  合并财务报表范围的确定原则

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,经过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有本事运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。

  二、财务报表的编制基础

  (一)编制基础

  本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制。

  根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

  (二)持续经营

  公司应评价自报告期末起至少12个月的持续经营本事。如果评价结果证明对持续经营本事产生重大怀疑的,公司应在附注中披露导致对持续经营本事产生重大怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施。

  三、重要会计政策及会计估计

  (一)遵循企业会计准则的声明

  本公司编制的财务报表贴合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司201X年12月31日的财务状况及201X年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重

  大方面贴合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

  (二)会计期间

  本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

  (三)营业周期(公司对营业周期不一样于12个月,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准的,应披露营业周期及确定依据。)

  (四)记账本位币

  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

  (五)企业合并会计处理

  企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并构成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

  (1)同一控制下企业合并

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。

  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。

  (2)非同一控制下企业合并

  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

  对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情景的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

  额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不贴合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息证明购买日的相关情景已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情景以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。

  经过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的确定标准(参见本附注三、(六)),确定该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注三、(十三)“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

  在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。

  在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。

  (六)合并财务报表的编制方法

  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括

  在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初余额。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初余额和比较数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的比较数。

  在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

  公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,冲减少数股东权益。

  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转入当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三、(十三)“长期股权投资”或本附注三、(九)“金融工具”。

  本公司经过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响贴合以下一种或多种情景,通常证明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在研究了彼此影响的情景下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,可是和其他交易一并研究时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情景分别按照“不丧失控制权的情景下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注三、(十三)、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;可是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  (七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法。

  合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

  合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:1、确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;2、确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;5、确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

  (八)编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准

  本公司编制现金流量表时,现金及现金等价物包括库存现金、能够随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

  (九)外币折算

  发生外币交易时折算汇率的确定;在资产负债表日外币项目采用的折算方法;汇兑损益的处理方法;外币报表折算的会计处理方法。

  (例:1、外币业务折算

  本公司对发生的外币业务,初始确认采用业务发生当月1日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算。除与购建贴合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外,其他汇兑差额计入当期损益。

  2、外币财务报表折算

  本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表(含采用不一样于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等),折算为人民币财务报表进行编报。

  资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易日的即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生交易日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。

  外币报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“其他综合收益”项目列示。)

  (十)金融工具

  (1)金融资产的分类、确认依据和计量方法

  以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。

  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

  包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A。取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B。属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据证明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C。属于衍生工具,可是,被指定且为有效套期工具的衍生工具。

  审计报告模板(四):

  ABC有限公司:

  我们审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括2009年12月31日的资产负债表和资产减值准备情景表、2009年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

  一、管理层对财务报表的职责

  按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的职责。

  这种职责包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

  二、注册会计师的职责

  我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

  中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

  选择的审计程序取决于注册会计师的确定,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

  在进行风险评估时,我们研究与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见供给了基础。

  三、审计意见

  我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。

  北京永恩力合会计师事务所有限公司

  中国注册会计师:

  20xx年x月x日

  审计报告模板(五):

  XXXXXXXXXXXXXX:

  我们审计了后附的XXXXXXXX以下简称“XXXXXX”)财务报表,包括2011年12月31日的合并资产负债表及资产负债表,2011年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。

  一、管理层对财务报表的职责

  编制和公允列报财务报表是XXXXXXXXXXXX管理层的职责,这种职责包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  二、注册会计师的职责

  我们的职责是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

  中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

  选择的审计程序取决于注册会计师的确定,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

  在进行风险评估时,注册会计师研究与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见供给了基础。

  三、审计意见

  我们认为,XXXXXX财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了XXXXXX2011年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2011年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。

  中国·XXXX

  20xx年x月x日

  审计报告模板(六):

  关于对××外贸公司与香港××公司合作办厂引进设备情景的审计报告

  省审计局:

  根据局第××次会议决定,我们于20×9年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情景进行了审计,现将审计结果报告如下:

  (一)基本情景

  ××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了必须的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。可是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的本事受到了限制。

  20×9年初,经有关人员供给线索,该公司决定与香港××公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式供给厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司供给国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责供给主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94。96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。

  (二)存在的问题

  经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表此刻:

  1。项目提议书和可行性研究报告陈述的情景不真实。

  第一,申请理由缺乏事实根据。提议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已到达世界标准,且有供应,完全不需要引进。

  第二,轻信对方谎言,香港××公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在提议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负职责的渎职行为。

  第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情景加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能到达4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。

  2。引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

  3。赴港考查设备小组不负职责,留下隐患。

  为了掌握和了解香港××公司投资设备的情景,经有关部门提议,××外贸公司于20×9年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末2000年初产品,异常是在不了解同类设备国内外市场价格的情景下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情景差距较大。

  4。各经办部门把关不严,官僚主义严重。

  当××外贸公司上报项目提议书和可行性研究报告时,其主管部门对“提议书”和“报告”资料未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,提议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

  (三)处理意见

  1。鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,提议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。

  2。香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

  3。鉴于合同主要条款与事实不符,提议合营主管部门立即通知××外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予研究是否继续履行合同条款。

  4。提议中国银行××分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。

  5。提议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对职责者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事职责。

  ×××公司审计组

  ××××年×月×日

  审计报告模板(七):

  XXXX有限公司

  2013年度审计报告

  目录

  一、审计报告

  二、审计报告附送

  1.2013年12月31日资产负债表(本文略)

  2.2013年度利润表(本文略)

  3.2013年度现金流量表(本文略)

  4.财务报表附注

  审计报告

  京审字(2014)第XXXX号

  XXXX公司全体股东:

  我们审计了后附的XXXXX限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括2013年12月31日的资产负债表,2013年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

  一、管理层对财务报表的职责

  编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的职责,这种职责包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  二、注册会计师的职责

  我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的确定,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师研究与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见供给了基础。

  三、审计意见

  我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。

  北京京审会计师事务所有限公司中国注册会计师:

  中国?北京

  2014年X月X日

  中国注册会计师:

  审计报告模板(八):

  一、封面

  ***公司机密内部审计报告

  报告名称:关于abc的审计报告

  报告编号:abc集团内审字[200x]第0xx号出具

  报告时光:200x年xx月xx日

  报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

  二、报告正文

  关于abc分公司的审计报告

  abc集团内审字〔200x〕第0xx号

  我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的供给和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的职责,我们的职责是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

  我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,经过审计目的在于掌握分公司经营情景、内部控制制度执行情景,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。abc分公司的基本情景……

  审计中发现的问题及审计意见

  一、abc分公司资金管理不规范

  1.职工借款随意性,借款金额大,期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情景……。借款超三月的有……借款超一年的有……

  审计意见:对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:6承担职责。以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4:6承担职责,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

  2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,时光长达近xx个月。审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

  二、存货管理、库龄、结构存在不足

  1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元,为库存金额的xx%。

  时光超三月的有xx件,折算金额xx元,其中超一年的有xx件套,折算金额xx元。并且有些业务员已离职,如xx借货xx件折算金额为xx元,已于去年辞职。

  审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实职责人按售价的7折收回现金,没有职责人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。经过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的职责。

  2、存货盘点账实不符严重

  存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改善与提高。根据重要性原则,研究成本效益,本次审计差错的定义为:只要同种类成品,实盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情景另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。

  (1)盘点对账具体情景

  按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

  账实核对不符情景:

  品种

  盘盈

  盘亏

  盈亏绝对值合计

  (2)我们经过调查了解、分析具体原因如下……

  3、按库龄分析

  根据最终一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的xx%;超6个月的库存,占全部库存的xx%;超1年的库存,占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细:

  品种合计

  1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

  分析原因……

  4、按存货结构周转情景分析,全部xx存货去年同期销售xx件,今年上半年的销量为xx件,abc分公司库存xx件,测算需xx个月销完。

  审计意见:在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上,完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策供给信息。同时为盘活库存,加强资金流转,节俭财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情景,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。

  三、费用合理性的难以界定

  费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。

  审计意见……

  四、低值易耗品管理存在差距

  abc分公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处。

  审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因,是职责人原因的要追究职责,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理职责。

  五、销售审计情景分析

  1、x-x月销售额构成分析

  200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情景看……

  2、x-x月销售量分析

  从销量及增长幅度能够看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析……

  审计意见……

  六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

  分公司费用构成及销费用率比较情景……

  七、店面门头形象、店内布局,专卖店管理制度不健全

  ……

  审计意见……

  八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

  abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库,商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计,有的不按财务记账规则涂改……

  审计意见……

  九、礼品卡管理存在漏洞

  1、借支礼品卡时光较长,截至xx年xx月xx日,借支礼品卡如下……

  2、有效期问题……

  3、礼品卡注明一次消费,但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

  4、面值、有效日期标注不规范,有的用电脑打印纸条粘贴在卡上,有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写,有损害于一个知名品牌的形象。

  审计意见:规范礼品卡及消费的管理,面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行,个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费,分公司无权理解自行处理;如同有效期一样,在维护公司形象及严肃性前提下,严格按礼品卡标注使用;除特殊情景经总公司财务部长批准外不准借出,对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的职责。本次审计查出的借卡,请及时与有关部门联系,尽快进行财务帐务或收款处理。

  十、分公司财务基础薄弱,不能适应财务管理的要求

  库龄分析是一项很重要的基础管理工作,但分公司不能供给出存货的库龄,也从未进行过库龄、库存结构的分析,更无从谈起为公司存货决策供给信息……合同签订、跟踪管理……

  审计意见:以集团公司财务部牵头,组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

  十一、分公司财务核算架构不合理

  财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体,从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位,但结合分公司的审计情景看,分公司并未构成为独立核算的经营实体,分公司会计行使的职责相当于部门核算员,并不是真正意义上的会计……审计意见:……

  附注:1。abc分公司基本情景表;

  2。abc分公司职工借款情景表;

  3。abc分公司借货明细表;

  4。abc分公司销售分析表;

  5。abc分公司费用分析表。

  abc计师:xxx

  xxx

  月xx日

  审计报告模板(九):

  致:由:日期:关于:一、背景

  我们受xx集团董事会委托,每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。

  二、目的

  进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善提议。以使内部控制合理合规,到达纠错防弊,提高效率的目的。

  三、范围

  业务范围:本次审计涉及的业务流程期间范围:本次审计涉及的期间

  四、方法

  此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与xx集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。

  五、说明

  说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他异常事项。

  六、总体结论

  依据审计范围所提业务流程排列,并依各业务流程的作业点进行评价表达,不但要提出发

  现的问题,也要对没有问题点的环节予以肯定说明。

  1。业务流程(如货币资金)

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  2。业务流程3。……4。……

  七、具体审计发现与提议

  根据审计总体结论中所列示的问题,分项进行具体阐述。

  对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计提议四个方面进行,被审单位管理层有不一样意见的,还需列出管理层的回应。

  问题1:用一句话概括,明确指出问题所在。(对应审计总体结论)

  ①审计发现:具体描述审计发现的问题,同时须举证证明问题确实存在。②原因分析:对问题产生的原因进行分析,原因尽可能与提议相对应。③造成影响:该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。④审计提议:提出具体的改善提议,应尽可能明确、可操作、不空洞。⑤业务部门反馈:描述被审单位管理层就该项问题与提议持有的意见。问题2:……

  八、后续跟踪

  描述就审计问题与被审计单位达成共识的改善计划,以计划表形式填写。此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。

  根据报告中【审计发现与提议】的资料,与业务部门达成共识,制定改善计划如下,我们

  将在*年*月实施后续跟踪:

  注:*年*月是指计划表中最终一项预计完成时光。

  审计报告模板(十):

  总经理:

  根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010年5月10日,我们审计组对供应部2009年度采购与付款情景进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的进取支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情景报告如下:

  一、基本情景

  为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情景,制定了《采购与付款内部控制制度》。

  物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情景编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。允许的情景下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时光(是否贴合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情景下,贴合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择

  的供应商必须按商品的类别供给相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书,且购入的产地坚持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》供给进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品贴合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。

  供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约职责等要素,并由授权人员代表签订。

  供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情景下,供方选择换货。

  仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。

  货物验收后,供方供给合法票据给我司,供应部人员复核票据上的资料与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先研究用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。

  公司09年的存货周转率为4。71次,比08年的4。11次有明显提高。09年全年采购额约18,897。65万元,共耗用19,023。10万元。

  分析说明:

  (1)中药材09年耗用额比08年减少261。62万元下降率6。2%,其中当归减少259。8万元,占总额的99。3%,原因是当归从08年的采购单价41。83元kg下降到09年的15。13元kg,虽然09年耗用量比08年增长18844。53kg,增长18。21%,但还是导致总耗用额下降。除了当归,还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情景。

  (2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而08年则归入包装物中核算。若不研究“空心胶囊”,09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2。81%。

  (3)包装物耗用额比08年减少175。36万元下降6。85%,主要原因是09年“空心胶囊”耗用427。92万元归入辅料中核算。

  分析说明:

  (1)原辅料耗用额09年比08年减少334。78万元,下降率为4。54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372。97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469。06元kg下降到317。71元kg。

  (2)包装物耗用额比08年减少65。08万元下降3。86%,主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215。85万元归入辅料中核算。

  货款支付情景

  分析说明:

  根据公司的经营方针优先研究以银行承兑汇票支付货款,09年比08年经过以银行承兑汇票支付货款增加8。26%,可是以银行承兑汇票方式支付没有到达采购总额的50%。

  二、审计资料

  本次审计采取了抽查的方式进行。

  (1)随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否贴合当期的采购政策。

  原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。

  (2)分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。

  (3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。(4)检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员

  审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。(5)检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购

  价格、供应商及审批情景,比较当期实际生产及库存状况。(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、

  数量是否一致。

  (7)检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

  (8)查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考

  评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在很多得分较低的供应商。

  (10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

  (11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情景,查阅退货的

  “出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否贴合质管部的提议,退货时是否有质管和财务核查。

  三、审计结果

  (1)订货计划贴合当期的采购政策,原材料的订货计划都是根据当期的

  需料计划实施,且每份需料计划都经过生产部部长复核,订货计划则由总经理审批,方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

  (2)原材料的采购价格均经过市场调查,货比3家,但部分原材料的供应商仅有一家贴合我司资质要求,最终由领导审批。

  (3)采购合同条款充分,无损害公司利益,并指定授权人员代表签订,保管合同专用章,合同签订后交财务存档,以便审核、付款。

  (4)一般情景下,订货计划应与生产部的需料计划一致,但实际的采购过程中,订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多,是因为供应部研究某品种库存不多,并且日常耗用量比较大,供方也亦将涨价,为降低采购成本,供应部在没有需料计划的前提下,自行申购,并由领导审批。

  (5)供应商供给合法的票据,发票上的资料与仓库收料单上的一致,由于存在超收或少收,所以发票上的数量与采购合同存在必须的差异。

  (6)公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物,若在这范围内都是经济的、合理的,但要是超标,需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。

  (7)询价均有书面记录并存档,是作为编制、审核订货计划的依据。

  (8)供应商档案健全,按采购类别的不一样,供应商所供给的有效证照复印本亦不一样,每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告,并每年底对供应商进行一次复评,定期更新。

  (9)公司没有明确的关于采购额度的权限规定,但每张订货计划都有总经理批准,合同的签订由采购管理员负责。

  (10)公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验,并在限期内出具检验报告,若有不合格品,凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时,质管部与供应部人员在旁核查,但不经财务部。

  四、存在问题及审计提议

  1.成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

  主要问题1:采购员市场信息搜集不够,市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。提议:

  应加强基础信息工作,寻找价优、质高、诚信的供应商。

  主要问题2:供应商等级评定工作管理薄弱,每年底对供应商的复评过于简单,主观性较强。提议:实地考察,深入了解供应商最新情景,建立并完善供应商管理工作,增加透明度。

  主要问题3:部份物料对供应商的依靠性太强,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。提议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时光要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时光,让公司与供应商之间永远处于主导的地位。审计结论:

  目前主要物料来源多为长期供应商,价格上也有必须的稳定,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,所以应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

  2.内控管理有少量缺陷需改善;

  主要问题1:贴合公司的实际情景,更新相关制度。提议:

  编制采购流程一般操作规范,采购询价控制制度。

  主要问题2:所有的来货都办理签收手续,但因质量问题导致退货或换货的,仓库并没有退货出库单,退货手续并不合理。提议:编制采购退回管理制度,明确职责人。

  主要问题3:仓库的收料报告单仅有仓管员1人签字,是否贴合规定。提议:应采取针对性的措施加以改善。

  主要问题4:不重视与供应商往来账核对。提议:建立应付账款对账制度。审计结论:相关管理存在必须的问题,应完善一系列采购管理制度。

  五、内部审计人员的评论

  供应部作为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及到

  其他相关部门的信息管理,办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善,灵活性不够。总之,经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位,基本上能完成采购任务。六、对回复的期盼

  在审计过程中得到贵部门的进取支持和配合,工作进展顺利,审计工作已经结束,现提出有关部门审计发现和提议的详细资料,我们期望在收到报告之后的7天内作出书面回复。七、供应部的反应

  该部对本次审计工作比较重视,能供给审计所需的资料使审计工作得以顺利进行,基于审计所发现的问题探讨后认为:

  1.我部将继续配合公司信息化管理,加强基础信息方面工作,对物料采

  购信息的收集、保存和分析等细化管理。

  2.我部对供应商评定均有进行实地考察,并对其行业地位、经营状况、

  生产本事、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。

  (审计部意见:供应商的评定应当由质管部门,供应部所说的分析没有纸质文件。)

  3.我部在物料采购上坚持所购物料贴合“国家规定标准”为原则,从来没有“因为时光要求紧而向质量让步”。我部一向努力维系与供应商之间良好的合作关系,不仅仅是为了保证物料供应的稳定,也是为了争取更优的价格,更有利的付款方式,更好的质量保障和服务等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系,不应当简单地认为谁“依靠”谁,谁“主导”谁。(审计部意见:建立产品生产周期,了解采购至入库所需的时光。)

  4.在内控管理制度规范方面,我部将根据公司的实际情景,进一步完善物料采购流程和制度。

  5.我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并进取配合,从未有遗留任何一笔往来业务。

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